Tìm hiểu báo cáo tài chính là gì ? Nội dung và Hướng dẫn cách tính

Báo cáo tài chính là các thông tin kinh tế được kế toán viên trình bày dưới dạng bảng biểu, cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp đáp ứng các cầu cho những người sử dụng chúng trong việc đưa ra các quyết định về kinh tế.

Hệ thống báo cáo tài chính 1. Báo cáo tài chính dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước và nhu cầu hữu ích của những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế. Báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin của một doanh nghiệp về: Tài sản; Nợ phải trả; Vốn chủ sở hữu; Doanh thu, thu nhập khác, chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí khác; Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh; Các luồng tiền. 2. Ngoài các thông tin này, doanh nghiệp còn phải cung cấp các thông tin khác trong “Bản thuyết minh Báo cáo tài chính” nhằm giải trình thêm về các chỉ tiêu đã phản ánh trên các Báo cáo tài chính tổng hợp và các chính sách kế toán đã áp dụng để ghi nhận các nghiệp 3. Nếu doanh nghiệp hoạt động theo thông tư 200/2014/TT-BTC, các báo cáo bắt buộc bao gồm +) Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 +)Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN +)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN +)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DN 4. Nếu doanh nghiệp hoạt động theo quyết định 48/QĐ-BTC, các báo cáo bắt buộc bao gồm +) Bảng Cân đối kế toán: Mẫu B 01 – DNN +) Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu B 02 – DNN +) Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu B 09 – DNN +) Bảng Cân đối tài khoản: Mẫu số F 01- DNN 5. Nếu doanh nghiệp hoạt động theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC – Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN – Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN – Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09-DN Thời hạn nộp báo cáo tài chính[sửa | sửa mã nguồn] Thời hạn nộp báo cáo tài chính của các loại hình công ty được quy định như sau Đối với doanh nghiệp nhà nước – Đơn vị kế toán phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; Cụ thể với kỳ kế toán năm từ 01.01 đến 31.12 thì doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính trước ngày 30.01 của năm tiếp theo Đối với công ty mẹ, Tổng công ty nhà nước: thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là ngày 90 tính từ ngày kết thúc năm tài chính. Cụ thể với kỳ kế toán năm từ 01.01 đến 31.12 thì doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính trước ngày 30.03 của năm tiếp theo Đối với các doanh nghiệp khác: – Doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp hợp danh: thời hạn nộp báo cáo tài chính năm là ngày 30 tính từ ngày kết thúc năm tài chính. Cụ thể với kỳ kế toán năm từ 01.01 đến 31.12 thì doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính trước ngày 30.01 của năm tiếp theo – Các doanh nghiệp khác: thời hạn nộp báo cáo tài chính năm là ngày 90 tính từ ngày kết thúc năm tài chính. Cụ thể với kỳ kế toán năm từ 01.01 đến 31.12 thì doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính trước ngày 30.03 của năm tiếp theo

Báo cáo tài chính là gì?

Báo cáo tài chính là các bản ghi chép lại các hoạt động kinh doanh và kết quả hoạt động tài chính của một công ty. Báo cáo tài chính thường được kiểm toán bởi các cơ quan chính phủ, kế toán, công ty, v.v. để đảm bảo tính chính xác và cho các mục đích về thuế, tài chính hoặc đầu tư. Báo cáo tài chính bao gồm:

• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo thu nhập
• Báo cáo lưu chuyển tiền mặt.

• Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty.
• Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cốt lõi được sử dụng để đánh giá một doanh nghiệp.
• Nó cung cấp một ảnh chụp nhanh về tài chính của một công ty (những gì nó sở hữu và nợ) kể từ ngày xuất bản.
• Bảng cân đối kế toán tuân theo phương trình cân bằng tài sản với tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
• Các nhà phân tích cơ bản sử dụng bảng cân đối kế toán để tính toán các tỷ lệ tài chính.

Sử dụng Thông tin Báo cáo Tài chính

Các nhà đầu tư và nhà phân tích tài chính dựa vào dữ liệu tài chính để phân tích hoạt động của công ty và đưa ra dự đoán về hướng tương lai của giá cổ phiếu của công ty. Một trong những nguồn quan trọng nhất của dữ liệu tài chính đáng tin cậy và đã được kiểm toán là báo cáo hàng năm, trong đó có các báo cáo tài chính của công ty.

Các báo cáo tài chính được sử dụng bởi các nhà đầu tư, nhà phân tích thị trường và các chủ nợ để đánh giá sức khỏe tài chính và tiềm năng thu nhập của một công ty. Ba báo cáo báo cáo tài chính chính là bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Hiểu về Bảng số dư

Bảng cân đối kế toán cung cấp một cái nhìn tổng quan về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của các chủ sở hữu cổ phiếu của một công ty dưới dạng ảnh chụp nhanh kịp thời. Ngày ở đầu bảng cân đối kế toán cho bạn biết khi nào ảnh chụp nhanh được thực hiện, thường là ngày kết thúc năm tài chính.

Công thức Bảng cân đối kế toán

Tài sản=( Nợ phải trả+Vốn chủ sở hữu )

Tổng số trong bảng cân đối sẽ được tính toán sẵn, nhưng đây là cách bạn xác định chúng.

1. Xác định vị trí tổng tài sản trên bảng cân đối kế toán trong kỳ.
2. Tổng tất cả các khoản nợ phải trả, phải được liệt kê riêng trên bảng cân đối kế toán. Nó có thể không bao gồm các khoản nợ tiềm tàng .
3. Xác định tổng vốn chủ sở hữu của cổ đông và thêm số này vào tổng nợ phải trả.
4. Tổng tài sản phải bằng tổng nợ phải trả và tổng vốn chủ sở hữu.

Dữ liệu từ Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán xác định cách tài sản được tài trợ, hoặc bằng các khoản nợ, chẳng hạn như nợ, hoặc vốn chủ sở hữu cổ phần, chẳng hạn như lợi nhuận giữ lại và vốn góp bổ sung. Tài sản được liệt kê trên bảng cân đối kế toán theo thứ tự thanh khoản.

Các khoản nợ phải trả được liệt kê theo thứ tự mà chúng sẽ được thanh toán. Các khoản nợ ngắn hạn hoặc ngắn hạn dự kiến ​​sẽ được thanh toán trong năm, trong khi các khoản nợ dài hạn hoặc dài hạn là các khoản nợ dự kiến ​​sẽ được thanh toán trong hơn một năm.

Các khoản mục có trong Bảng cân đối kế toán

Dưới đây là ví dụ về các mục được liệt kê trên bảng cân đối kế toán.

Tài sản

• Tiền và các khoản tương đương tiền  là tài sản lưu động, có thể bao gồm tín phiếu Kho bạc và chứng chỉ tiền gửi.
• Các khoản phải thu  là số tiền mà công ty nợ khách hàng để bán sản phẩm và dịch vụ của công ty.
• Kiểm kê

Nợ phải trả

• Nợ bao gồm nợ dài hạn
• Tiền lương phải trả
• Cổ tức  phải trả

Vốn chủ sở hữu của cổ đông

• Vốn chủ sở hữu của cổ đông là tổng tài sản của công ty trừ đi tổng nợ phải trả. Vốn chủ sở hữu của cổ đông đại diện cho số tiền sẽ được trả lại cho cổ đông nếu tất cả tài sản được thanh lý và tất cả các khoản nợ của công ty đã được thanh toán xong.
• Thu nhập để lại  là một phần vốn chủ sở hữu của cổ đông và là số thu nhập ròng không được trả cho cổ đông dưới dạng cổ tức.

Ví dụ về Bảng cân đối kế toán 

Dưới đây là một phần bảng cân đối kế toán của Exxon Mobil Corporation  (XOM)  tính  đến ngày 30 tháng 9 năm 2018.

• Tổng tài sản là $ 354,628.
• Tổng nợ phải trả là $ 157,797.
• Tổng vốn chủ sở hữu là $ 196.831.
• Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu là $ 354,628, bằng tổng tài sản trong kỳ. 1

Báo cáo thu nhập

Không giống như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm một phạm vi thời gian, đó là một năm đối với báo cáo tài chính hàng năm và một quý đối với báo cáo tài chính hàng quý. Báo cáo thu nhập cung cấp tổng quan về doanh thu, chi phí, thu nhập ròng và thu nhập trên mỗi cổ phiếu. Nó thường cung cấp dữ liệu từ hai đến ba năm để so sánh.

Công thức và Tính toán Báo cáo Thu nhập

Thu nhập ròng=( Doanh thu−Chi phí )

1. Tổng tất cả doanh thu hoặc doanh số bán hàng trong kỳ.
2. Tổng tất cả các chi phí và chi phí vận hành doanh nghiệp.
3. Trừ tổng chi phí khỏi doanh thu để đạt được thu nhập ròng hoặc lợi nhuận trong kỳ.

Dữ liệu từ báo cáo thu nhập

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong ba báo cáo tài chính quan trọng được sử dụng để báo cáo  kết quả hoạt động tài chính của công ty  trong một kỳ kế toán cụ thể. Còn được gọi là  báo cáo lãi và lỗ  hoặc báo cáo doanh thu và chi phí, báo cáo thu nhập chủ yếu tập trung vào doanh thu và chi phí của công ty trong một thời kỳ cụ thể.

Khi các chi phí được trừ khỏi doanh thu, báo cáo sẽ tạo ra một con số lợi nhuận của công ty được gọi là thu nhập ròng.

Các loại doanh thu

Doanh thu hoạt động là doanh thu kiếm được bằng cách bán sản phẩm hoặc dịch vụ của công ty. Doanh  thu hoạt động của một nhà sản xuất ô tô sẽ được thực hiện thông qua việc sản xuất và bán ô tô. Doanh thu hoạt động được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh cốt lõi của một công ty.

Doanh thu ngoài hoạt động là thu nhập có được từ các hoạt động kinh doanh ngoài ngành. Các khoản thu này nằm ngoài chức năng chính của doanh nghiệp. Một số ví dụ về doanh thu không hoạt động bao gồm:

• Lãi tiền gửi ngân hàng
• Thu nhập cho thuê tài sản
• Thu nhập từ quan hệ đối tác chiến lược như biên lai thanh toán tiền bản quyền
• Thu nhập từ việc trưng bày quảng cáo trong tài sản của công ty

Thu nhập khác là doanh thu thu được từ các hoạt động khác. Thu nhập khác có thể bao gồm thu nhập từ việc bán tài sản dài hạn như đất đai, xe cộ, hoặc một công ty con.

Các loại chi phí

Các chi phí chính phát sinh trong quá trình tạo ra doanh thu từ hoạt động chính của doanh nghiệp. Các khoản chi phí bao gồm giá vốn hàng bán (COGS) , chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (SG&A), khấu hao hoặc phân bổ, và nghiên cứu và phát triển (R&D). Các chi phí điển hình bao gồm tiền lương của nhân viên, hoa hồng bán hàng và các tiện ích như điện và phương tiện đi lại.

Các chi phí liên quan đến các hoạt động thứ cấp bao gồm lãi trả cho các khoản vay hoặc nợ. Các khoản lỗ do bán tài sản cũng được ghi nhận vào chi phí.

Mục đích chính của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là truyền đạt thông tin chi tiết về khả năng sinh lời và kết quả tài chính của các hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, nó có thể rất hiệu quả trong việc cho biết liệu doanh số bán hàng hoặc doanh thu có tăng hay không khi so sánh qua nhiều thời kỳ. Các nhà đầu tư cũng có thể thấy ban lãnh đạo của một công ty đang kiểm soát chi phí tốt như thế nào để xác định xem liệu nỗ lực của công ty trong việc giảm chi phí bán hàng có thể thúc đẩy lợi nhuận theo thời gian hay không.

Ví dụ về Báo cáo thu nhập

Dưới đây là một phần báo cáo thu nhập của Exxon Mobil Corporation (XOM) tính đến ngày 30 tháng 9 năm 2018.

• Tổng doanh thu là 76.605 đô la trong kỳ.
• Tổng chi phí là $ 67,525.
• Thu nhập hoặc lợi nhuận ròng là $ 6,240. 1

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CFS) đo lường mức độ một công ty tạo ra tiền mặt để thanh toán các nghĩa vụ nợ, tài trợ cho chi phí hoạt động và các khoản đầu tư. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bổ sung cho  bảng cân đối kế toán  và  báo cáo thu nhập .

Dữ liệu từ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

CFS cho phép các nhà đầu tư hiểu hoạt động của một công ty đang hoạt động như thế nào, nguồn tiền của nó đến từ đâu và tiền được sử dụng như thế nào. CFS cũng cung cấp thông tin chi tiết về việc liệu một công ty có đang có nền tảng tài chính vững chắc hay không.

Không có công thức nào để tính toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Thay vào đó, nó chứa ba phần báo cáo dòng tiền cho các hoạt động khác nhau mà một công ty sử dụng tiền mặt của mình. Ba thành phần của CFS được liệt kê dưới đây.

Những kĩ năng xã hội

Các hoạt động điều hành trên CFS bao gồm mọi nguồn và việc sử dụng tiền mặt từ việc điều hành doanh nghiệp và bán các sản phẩm hoặc dịch vụ của nó. Tiền từ hoạt động kinh doanh bao gồm mọi thay đổi về tiền mặt,  các khoản phải thu , khấu hao, hàng tồn kho và  các khoản phải trả . Các giao dịch này cũng bao gồm tiền lương, thanh toán thuế thu nhập, thanh toán lãi suất, tiền thuê nhà và thu tiền mặt từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ.

Hoạt động đầu tư

Hoạt động đầu tư bao gồm bất kỳ nguồn nào và việc sử dụng tiền mặt từ các khoản đầu tư của công ty vào tương lai dài hạn của công ty. Mua hoặc bán một tài sản, các khoản cho vay cho các nhà cung cấp hoặc nhận từ khách hàng hoặc bất kỳ khoản thanh toán nào liên quan đến việc sáp nhập hoặc mua lại đều được bao gồm trong danh mục này.

Ngoài ra, mua tài sản cố định như tài sản, nhà máy và thiết bị (PPE) cũng được bao gồm trong phần này. Nói tóm lại, những thay đổi về thiết bị, tài sản hoặc khoản đầu tư liên quan đến tiền từ đầu tư.

Hoạt động tài chính

Tiền từ hoạt động tài chính bao gồm các nguồn tiền mặt từ các nhà đầu tư hoặc ngân hàng, cũng như việc sử dụng tiền mặt trả cho các cổ đông. Các hoạt động tài trợ bao gồm phát hành nợ, phát hành cổ phiếu, mua lại cổ phiếu, cho vay, trả cổ tức và trả nợ.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đối chiếu giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh với bảng cân đối kế toán trong ba hoạt động kinh doanh chính.

Ví dụ về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Dưới đây là một phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Exxon Mobil Corporation  (XOM)  tính đến ngày 30 tháng 9 năm 2018. Chúng ta có thể thấy ba lĩnh vực của báo cáo lưu chuyển tiền tệ và kết quả của chúng.

• Hoạt động kinh doanh đã tạo ra một dòng tiền dương là 27.407 đô la trong kỳ.
• Hoạt động đầu tư tạo ra dòng tiền âm hoặc dòng tiền ra – $ 10,862 trong kỳ. Các khoản bổ sung vào tài sản, nhà máy và thiết bị tạo nên phần lớn dòng tiền, có nghĩa là công ty đã đầu tư vào tài sản cố định mới.
• Hoạt động tài chính tạo ra dòng tiền âm hoặc dòng tiền ra – $ 13,945 trong kỳ. Các khoản giảm nợ ngắn hạn và trả cổ tức chiếm phần lớn dòng tiền. 1

Giới hạn báo cáo tài chính

Mặc dù báo cáo tài chính cung cấp nhiều thông tin về một công ty nhưng chúng cũng có những hạn chế. Các báo cáo này có tính mở để giải thích, và do đó, các nhà đầu tư thường đưa ra các kết luận rất khác nhau về hoạt động tài chính của một công ty.

Ví dụ: một số nhà đầu tư có thể muốn mua lại cổ phiếu trong khi các nhà đầu tư khác có thể thích xem số tiền đó được đầu tư vào tài sản dài hạn. Mức nợ của một công ty có thể ổn đối với một nhà đầu tư trong khi người khác có thể lo ngại về mức nợ của công ty. Khi phân tích báo cáo tài chính, điều quan trọng là phải so sánh nhiều kỳ để xác định xem có xu hướng nào không cũng như so sánh kết quả của công ty với các công ty cùng ngành.